企业汇算清缴是企业的“年度财务体检”开云kaiyun，2024年度企业所得税汇算清缴行将于5月31日截止。

⚠️⚠️本年企业所得税汇算清缴报表有新变化，为匡助众人凯旋完成汇算清缴陈说，这些学问点要掌执⬇️⬇️⬇️

❗❗不足时进行企业汇算清缴陈说有哪些成果？

❗❗本年的企业汇算清缴陈说有哪些新变化？

❗❗新变化带来了哪些风险点，文末附风险自查清单！

马上望望吧！

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必知！企业所得税汇算清缴是企业的法界说务

凭据《中华东谈主民共和国企业所得税法》第五十四条法则，企业必须于每年5月31日前完成上一年度的汇算清缴，向税务机关提交陈说表并结清税款。

这一标准是企业的法界说务，任何企业均不行豁免。

这一标准的蹙迫性在于：通过汇算清缴，企业需对全年收入、资本、用度进行核算，调遣管帐处理与税规章则的相反（如扣除表率、钞票折旧等），确保税款计较的准确性。同期，系数企业战胜长入法则践诺，保险税收轨制的公谈性。

若企业预缴税款跨越践诺应缴税额，可通过汇算清缴肯求退税，幸免资金占用；反之，若存在少缴税款，则需实时补缴，减少滞纳金风险。

不进行汇算清缴，成果很严重！

未按时完成汇算清缴的企业，要靠近：

1、法律牵累与行政处罚

未按时完成汇算清缴的企业，税务机关将照章追缴税款并加收滞纳金（逐日万分之五），同期处少缴税款50%至5倍的罚金；情节严重者可能被列入税务极端名录，影响精深筹谋。

2、财务风险加重

未实时汇算清缴可能导致企业恒久承担逾额预缴税款（资金销耗）或积贮少缴税款（后续检验补缴压力剧增），酿成潜在财务隐患。

3、信用评级受损

税务机关会将违纪看成记入企业信用档案，导致征税信用品级着落，进而影响银行贷款、政府招投标、配合资伴信任等营业看成。

4、法定代表东谈主职权受限

恒久违纪企业可能靠近法定代表东谈主高破钞规模、出行规模（如高铁、航空购票受限），致使影响个东谈主征信纪录。

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1、办理时辰

2025年1月1日至2025年5月31日

2、汇算清缴对象

凡从事坐蓐、筹谋的住户企业所得税征税东谈主均应按照法则进行企业所得税汇算清缴。跨省、自治区、直辖市和筹谋单列市，省内跨市汇总征税企业的一级分支机构也应参加汇算清缴。

3、汇算清缴陈说方式

企业所得税征税东谈主不错通过电子税务局或办税行状厅进行汇缴陈说。网上陈说更方便，提倡征税东谈主遴选网上陈说方式。

（1）登陆电子税务局

征税东谈主不错登录寰宇长入表率电子税务局(https://etax.ningbochinatax.gov.cn) 点击右上角【登录】遴选【企业业务】，输入社会统-信用代码/征税东谈主识别名及账号、密码登录电子税务局。

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（2）陈说旅途

企业所得税汇算清缴共有三条陈说旅途，征税东谈主不错自行遴选

旅途一：通过【我要办税】-【税费陈说及交纳】-【住户企业(查账征收)企业所得税年度陈说】参预汇算清缴

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旅途二：通过【我的代办】-【本期应陈说】参预汇算清缴

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旅途三：在右上角搜索框平直搜索“住户企业(查账征收)企业所得税年度陈说”参预汇算清缴

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4、企业陈说需堤防

（1）改良陈说的次数有限

汇缴期后，新电局提供给征税东谈主3次线上陈说改良契机，前两次无需肯求，第三次需要征税东谈主填写《企业所得税汇算清缴期后改良肯求表》并由税务机关审核。改良陈说次数按照精深报送的次数算，不探讨24小时内重叠陈说的情形。第四次改良陈说需要到办税大厅办理。

（2）享税收优惠需得到天禀能力陈说

对高新时候企业、时候先进型行状企业、动漫企业、实行清单束缚的软件集成电路企业、非渔利组织、文化转制企业等需要认定得到相应天禀的征税东谈主，得到相应天禀后方可按法则享受税收优惠。

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1、《企业所得税年度征税陈说主表》（A100000）

一句话要点：修改表单称号、调遣行次建立、取消两张表单

具体变化：

（1）修改表单称号

原《中华东谈主民共和国企业所得税年度征税陈说表（A类）》（A100000）的表单称号修改为《企业所得税年度征税陈说主表》（A100000）。

（2）调遣行次建立

① 酌量新收入准则、租出准则、金融器用和金融钞票干系准则，凭据最新财务报表花式优化调遣“利润总数计较”干系行次，增多 “研发用度”、 “其他收益”、 “净敞口套期收益”、 “信用减值吃亏”、 “钞票惩办收益”5个行次。

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② 便利征税东谈主在检验查处以及极端征税调遣后改良陈说，增多“检验查补（退）所得税额”、“极端征税调遣补（退）所得税额”行次。

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（3）取消2张表单

取消《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》（A107010）和《减免所得税优惠明细表》（A107040），整合至《企业所得税年度征税陈说主表》(A100000)第22行“免税、减计收入及加计扣除”、 第31行“减免所得税额”。

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2、《钞票折旧、摊销及征税调遣明细表》（A105080）

将表单中波及固定钞票和无形钞票加快折旧或摊销的优惠神志整合到第28行至第29行填报。

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3、《研发用度加计扣除优惠明细表》（A107012）

删除了《研发用度加计扣除优惠明细表》（A107012）中的干系行次，并对“加计扣除比例及计较标准”的填报口径进行调遣。

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4、《税额抵免优惠明细表》（A107050）

将原《税额抵免优惠明细表》（A107050）中“专用缔造投资情况填报信息”固定行次变更为可增多的明细行次，同期增多“投资类型”、“投资额”、“抵免比例”、“可抵免税额”等填报神志，温顺新战略填报需要。

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5、《跨地区筹谋汇总征税企业年度分担企业所得税明细表》

（A109000）、《企业所得税汇总征税分支机构所得税分拨表》（A109010）

优化了总分机构分担税款计较标准，按照调遣后的法则，企业汇算清缴时先对全年应征税款进行分担，再由总、分机构分手抵减其已分担预缴税款，计较本年应补退税金额。

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堤防！陈说表变化后，这五大常见情形，务必看完再陈说！

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